Налоговый вычет за спорт: сделайте это правильно вместе с Национальным фитнес-сообществом!

С 2022 года россияне могут получать социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги. Для его получения требуется, чтобы организации, предоставляющие такие услуги, были включены в специальный Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта. Данный перечень формирует и ведет Минспорт России на основании информации, представленной органами исполнительной власти субъектов РФ в области физической культуры и спорта. Условия для включения – физическая культура и спорт должны быть основным видом деятельности, в штате должны работать сотрудники, имеющие профильное образование не ниже среднего профессионального, а организации не должны находиться в реестре недобросовестных поставщиков товаров и услуг.

Перечень на 2025 год размещен на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации. В этом году в него вошли 4517 физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей.

В целях упрощения процедур получения налогового вычета принят Федеральный закон от 31.07.2023 № 389, который ввел унифицированный документ, подтверждающий фактические расходы налогоплательщика за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги. Он выдается физическому лицу, осуществляющему соответствующие расходы, и заменяет все документы, подтверждающие право на вычет. С 1 января 2025 социальный налоговый вычет можно получить в упрощенном порядке в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». 

Также есть возможность направления соответствующих сведений о расходах за физкультурно-оздоровительные услуги в налоговый орган непосредственно организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта.

Для возврата НДФЛ до 2024 года лимит расходов составлял 120 тыс. рублей, с 2024 года — 150 тыс. рублей. Получить за оплату спортзала и тренировок за 2022 и 2023 годы можно по 15,6 тыс. рублей максимум (13% от 120 тыс. рублей), за 2024 год до 19,5 тыс. рублей (13% от 150 тыс. рублей).

Претендовать на получение социального налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги можно в том случае, если услуги оказаны организациями или индивидуальными предпринимателями, включенными в сформированный на соответствующий налоговый период перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида экономической деятельности

Социальный налоговый вычет можно получить, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства либо через работодателя, а также через личный кабинет на сайте ФНС. 

При обращении в налоговую инспекцию необходимо: заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ); подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги (копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек); представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

Для получения социального вычета у работодателя необходимо: подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам (копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек); представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный налоговый вычет с приложением копий подтверждающих документов; по истечении 30 календарных дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный налоговый вычет; представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Вычет можно получить гражданину, а также его детям в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения).